«Сделай коммерческое как обычно»
Пересылка конкурентных оферт «своему» контрагенту
Приемка фиктивных брокерских услуг
Вывоз давальческого сырья на сторону
Отказ от учета в Excel-таблицах с ссылкой на неудобство учетной базы - замыкание на себя информационного потока по фактическому нахождению ТМЦ с быстрым перемещением на нужный склад недостающего объема для сокрытия недостачи (при распределении идентичных ТМЦ между различными участками , например на строительной площадке), т.н. "карусель"
Общение с поставщиком в личном чате
Сокрытие факта просрочки поставки / умышленная отправка претензии нерегламентированным способом (например - в виде фотографии документа через не упомянутый в договоре мессенджер)
Аннулирование штрафов за откат
Неправомочная продажа факторинговым компаниям долга платежеспособного клиента с дисконтом
Завышение объемов
Завышение километража для списания слитого топлива
Хранение на складе чужого товара за вознаграждение
Длительное неоприходование ТМЦ под предлогом ошибки в документах (например - излишек 1 шт) для перекрытия недостачи
Бездействие при истечении срока исковой давности
Завышение норм расходов по давальческому сырью, инструменту и расходным материалам
Сговор МОЛа с руководителем - 1й уходит на больничный, 2й допускает на его склад 3х лиц (делая вид, что не знал о необходимости комиссионной передачи склада), результат - МОЛ не может нести ответственность за выявленную недостачу
Фальсификация подписей на актах инвентаризации
Фиктивные акты вывоза б/у запчастей дорогостоящего оборудования для сдачи в металлолом с их одновременной продажей на профильных площадках
Фиктивные акты о порче по причинам условий хранения, в крайних случаях - имитация протечек
Изъятие рем.комплектов и "бонусных" (бесплатных, демонстрационных) ТМЦ
Подмена дорогого товара контрафактом при отгрузке
Продажа оборотной тары с фиктивными актами по ее поломке и утилизации
Сговор с бухгалтером и "перекрытие" недостачи за счет излишков (часто - за счет вывезенного только по документам брака) на уровне проводок, без информирования ревизионной комиссии
Перепаковка дешевых ТМЦ в тару из-под дорогого товара
Отсутствие выделенной зоны для хранения брака с периодически перемещением бракованных ТМЦ в "хорошую" тару
Использование материалов заказчика как свои
Подача оферты за 1 минуту до окончания от «своего» участника
Сговор через оператора ЭТП
Искусственное удержание оплаты для получения вознаграждения
Намеренное занижение производительности (в том числе - путем поломки станка) для отработки сверхурочных
Найм аффилированной транспортной компании с оформлением фиктивной доставки (которая фактически проводится силами поставщика)
Замена давальческого сырья собственным дешёвым
Неучтенная "ночная смена" со сбытом продукции на сторону
Замена букв электронной почты получателя на визуально аналогичную кириллицу при рассылке приглашений поставщикам для участия в тендере
Переброска аванса по неполученным ТМЦ на следующий заказ с длительным сроком поставки для сокрытия просрочки / системных проблем поставщика с одновременным размещением заказа у другого поставщика как "срочного"
Работа на пониженной мощности с припиской расходов
Слив топлива/масел
Переклеивание шильд на инструменте и оборудовании для фиктивной выбраковки
Списание спецодежды и обуви как изношенной с последующей продажей через интернет-барахолки
Фиктивный ремонт с присвоением запчастей, продажа новых запчастей через сторонние сервисы
Сбор части заработной платы с рабочих в пользу бригадира ("плата за трудоустройство")
Подключение стороннего оборудования в обход учёта (в т.ч. майнинг)
Умышленное создание партии брака с неисправимыми внешними дефектами с последующей "бумажной" утилизацией (по факту - вывоз, восстановление внешнего вида с последующей реализацией)
Фиктивная аренда сторонней строительной и производственной техники
Сговор с бухгалтером для внесения правок в НЗП для закрытия через него недостач готовой продукции и материалов
Тайный сотрудник (отдел закупок, склад, производство, финансовый отдел), ориентировочные объекты проверок и сроки
| Объект проверки | Действия при проверке | Типичные злоупотребления | Время выполнения (чел.-час.) |
| Отдел закупок | |||
| Заявки на закупку (внутренние) | Сверка инициаторов, сроков, обоснований, скрытых виз | 1. Создание заявок под конкретного поставщика, 2. Завышение потребности, 3. Подлог подписей | 1-2 |
| Карточки выбора поставщика (протоколы) | 1. Анализ полноты перечня, 2. Анализ истории выбора, 3. Анализ соответствия сводной таблицы реальным коммерческим предложениям | 1. Искусственное сужение круга участников, 2. Сговор с одним контрагентом, 3. Подделка протоколов | 2-3 |
| Тендерная документация | Изучение техзаданий, критериев оценки, выявление «специфических» требований | 1. ТЗ под конкретного поставщика, 2. Необоснованные допуски | 3-4 |
| Коммерческие предложения | Проверка времени поступления, количества версий, IP адресов и стилей оформления | 1. Подача одной компанией нескольких КПот разных юрлиц (фирмы-двойники), 2. Взятие к рассмотрению КП к другой процедуре для отсечения поставщика | 2-3 |
| Договоры и доп. соглашения | 1.Проверка скрытых приложений на выявление нестандартных правок, 2. Сличение версий в ДО, CRM и на бумаге | 1. Двойное ценообразование, 2. Фиктивные неустойки, 3. «Откатные» пункты о предоплате, 4. Подмена спецификаций /условия спецификации не соответствуют согласованному договору, сами спецификации отдельно не проходят согласование | 2-4 |
| Служебные записки на согласование | Процесс сбора резолюций | 1. Пропуск лимитов через дробление закупок, 2. Визирование за вознаграждение / подделка подписей, 3. Правка дат согласования | 1-2 |
| Закупки у единственного поставщика (обоснования) | Изучение приложенных справок, ссылок на форс-мажор, копий уведомлений | 1. Фиктивная срочность, 2. Монопольная отговорка, 3. Сговор с сотрудником производсва | 2-3 |
| ... | |||
| Склад | |||
| Приёмка товара по количеству | 1. Участие в фактическом пересчёте при приемке и отгрузке, 2. Сравнение с накладными, 3. Весогабаритный контроль | 1. Недовложение, 2. Пересорт, 3. Отсутствие фиксации излишков, 4. подпись пустого акта приёмки / подпись неуполномоченным лицом | 1-2 |
| Приёмка товара по качеству | 1. Визуальный осмотр, 2. Фотофиксация дефектов, 3. Выборочная распаковка «скрытых» мест | 1. Брак принимаетсякак годный за откат, 2. Подписание актов без вскрытия, 3. Сокрытие критических дефектов с дальнейшим списанием "по условиям / срокам хранения" | 1-2 |
| Складские стеллажи (зоны хранения) | Проверка соответствия адресной системе (ячейка/паллета) | Умышленная пересортица (закладка товара в чужую ячейку), т.е. создание «неучтённого» резерва для хищения | 2-3 |
| Оприходование МПЗ в 1С / WMS | Сверка даты оприходования с датой физического прибытия | 1. Задержка оприходования для временного использования или продажи, 2. Проводки задним числом для сокрытия недостачи перед инвентаризацией / правка количества и цены поступления | 2-3 |
| Маркировка товара (штрих-коды, RFID) | Проверка совпадения кода на упаковке и в системе (считывание сканером) | 1. Переклейка штрих-кодов с дешёвого на дорогой товар, 2. Клонирование RFID для вывоза без регистрации | 2-3 |
| Перемещение между складами (внутри юрлица) | Сверка дат и количества в накладных на перемещение с реальным проходом по территории | Фиктивное перемещение – основние для уменьшения учетных остатков перед инвентаризацией | 2-3 |
| Обработка возвратов от клиентов | 1. Присутствие при приёмке возвратного товара, 2. Фото брака/целостности упаковки | 1. Подмена возвратного товара на старый, 2. Завышение процента износа, 3. Повторная отгрузка брака без дорогостоящего ремонта (средства на ремонт списываются на фиктивную компанию) | 2-3 |
| Складская охрана и пропускной режим | Проверка возможности выноса с территории через мусорные контейнеры и служебный вход | 1. Сговор с охраной – вынос товара без досмотра, 2. фиктивные акты вывоза отходов с товаром внутри | 2-3 |
| Оборотная тара (поддоны, ящики, бочки) | Учёт поступления и возврата тары, наличие маркировки и актов утилизации | 1. Продажа оборотной тары как лома, 2. Фиктивная утилизация | 2-3 |
| ... | |||
| Производство | |||
| Нормы расхода сырья и материалов | 1. Фактический замер отпуска сырья в смену, 2. Сравнение с нормативной картой | 1. Занижение норм в картах для легализации излишков, 2. «Левое» списание | 3-4 |
| Входной контроль сырья | 1. Присутствие при взвешивании, 2. Присутствие при тборе проб, 3. Фиксация веса нетто/брутто | 1. Недовес, 2. Подмена сырья низшим сортом, 3. Фиктивные акты о «некондиции» с последующим хищением | 2-3 |
| Выпуск готовой продукции (учёт по смене) | Сверка фактически произведённых единиц с отчётом мастера/оператора | 1. Сокрытие части продукции («левак»), 2. Продажа на сторону без документов, 3. Занижение выхода годного продукта | 2-3 |
| Отходы и технологические потери | Контроль сбора и взвешивания отходов (стружка, обрезь, брак по технологии) | 1. Слив годного в отходы с последующим извлечением, 2. Завышение нормативов потерь под хищение | 2-3 |
| Передача полуфабрикатов между цехами | Сверка накладных с фактическим весом/количеством при передаче | 1. Занижение веса при передаче, 2. Потеря полуфабриката, 3. Двойное оприходование | 2-3 |
| Табель учёта рабочего времени (цех/бригада) | 1. Скрытый хронометраж фактического присутствия, 2. Сравнение хронометража с табелем | 1. «Мёртвые души», 2. Оплата отсутствующих, 3.При прогрессивной шкале премирования - записывание результатов нескольких человек на одного | 2-3 |
| Простои оборудования (журнал простоев) | 1. Фиксация времени реального простоя и его причин, 2. Сравнение с актами | 1. Завышение простоев для списания недоработки, 2. Фиктивные ремонты, 3. Продажа времени линии «налево» | 2-3 |
| Инструмент и оснастка (выдача/списание) | Проверка остатков инструмента, маркировки, сроков возврата | 1. Вынос инструмента с территории, 2. Списание исправного как изношенного | 2-3 |
| ГСМ на производственных агрегатах | 1. Замер расхода по счётчикам, 2. Сопоставление с плановым расходом на единицу продукции | 1. Слив топлива/масел в канистры, 2. Работа на пониженной мощности с припиской расхода, 3. Фиктивные заправки | 3-4 |
| ... | |||
Трудоёмкость указана на одну проверку одного объекта силами одного тайного сотрудника (без подготовки легенды и последующего оформления отчёта). Услуга наиболее эффективна в сочетании с анализом связей и финансовым мониторингом.
Агентство финансовых расследований De Facto
Аутсортинг службы безопасности.
Обеспечение экономической и информационный безопасности юридических лиц и ИП
+7 (906)026-47-72
a5i4h@yandex.ru
Правовая информация
ИП Евдокимова Анастасия Валерьевна
ИНН: 781115880667
ОГРНИП: 321784700361238
Вернуться наверх