Корпоративное мошенничество является системным риском. По оценкам Ассоциации сертифицированных специалистов по расследованию хищений (ACFE), организации в мире ежегодно теряют около 5% выручки из-за внутреннего мошенничества, а средний ущерб от одного случая достигает 1,5 млн долларов*. Когда подозрение в злоупотреблении уже возникло, обычного аудита недостаточно — нужен форензик.

Что такое форензик

      Форензик (от англ. forensic — «судебный») — это финансовое расследование, целью которого является выявление признаков злоупотреблений и сбор доказательств, пригодных для использования в суде и для целей управленческих решений. В международной практике форензик определяют как исследование финансовых документов, которое ведёт к судебному разбирательству или вытекает из него.
     В отличие от классического аудита, который проверяет, нет ли в отчётности существенных искажений, форензик целенаправленно ищет нарушения: хищения, откаты, вывод активов, искажение отчётности, конфликт интересов и т. Аудитор отвечает на вопрос «достоверна ли отчётность», специалист по форензику - на вопрос «что именно произошло, кто причастен и как это доказать».

Чем форензик отличается от аудита и финансового контроля

     Эти три инструмента часто путают, хотя они закрывают разные задачи.
     - Финансовый контроль фирмы — это текущая, профилактическая функция: он удерживает процессы в норме и снижает вероятность злоупотреблений.
     - Аудит — периодическая проверка достоверности отчётности.
     - Форензик — расследование по факту подозрения: он включается тогда, когда что-то уже пошло не так или есть основания так считать.
     Вместе они образуют единую линию защиты: контроль предупреждает, аудит фиксирует состояние, форензик расследует и доказывает

Когда бизнесу нужен форензик

     Форензик востребован в ситуациях высокой цены ошибки: при подозрении в хищении или выводе активов, при получении сигнала об откатах и коррупционных схемах в закупках, при значительном искажении управленческой или финансовой отчётности, в корпоративных конфликтах между партнёрами, при проверке компании перед сделкой M&A и в делах о банкротстве. Во всех этих случаях важно не просто заметить проблему, а собрать доказательную базу - документы для службы безопасности и юристов, на которые можно опереться в суде или на переговорах.

Российская статистика последних лет

     По исследованию TeDo «Внутрикорпоративные расследования», нарушения в российских компаниях совершают преимущественно собственные сотрудники (около 37% случаев) и внешние лица (33%), а ещё примерно в 30% случаев речь идёт о сговоре сотрудников с внешними участниками. Типичный нарушитель — мужчина из среднего или высшего звена менеджмента, 30–40 лет, с высшим образованием и стажем в компании 5–10 лет. Это разрушает удобный миф, что воруют «случайные» люди со стороны: чаще риск исходит изнутри, от тех, кому доверяют**.

Форензик как часть системы оценки рисков и контроля

     Наверное, не стоит относиться к форензику как к «пожарной команде», которую зовут, когда деньги уже пропали. Зрелый подход встраивает форензик-логику в систему оценки рисков и финансового контроля заранее: определяются зоны максимального риска (закупки, платежи, аффилированность, контрагенты), настраивается сохранность данных и следов операций, а сотрудники знают, что любая схема может быть расследована и доказана. Сама эта неотвратимость работает как профилактика, убирая у потенциального нарушителя ощущение безнаказанности и "прикрытия по вертикали".

Как проходит форензик-расследование

     Первый этап: фиксируются и сохраняются данные (финансовые документы, переписка, электронные следы), чтобы их нельзя было уничтожить или оспорить. Затем проводится реконструкция финансовых потоков и анализ собранной информации, выявляются аномальные транзакции и скрытые связи, проводятся интервью с сотрудниками. На выходе формируется заключение с доказательной базой, пригодной для суда, для разговора с (со)владельцами и для кадровых решений.

Часто задаваемые вопросы

1. Чем форензик отличается от внутреннего аудита?
Аудит проверяет достоверность отчётности и работает планово. Форензик расследует конкретное подозрение и нацелен на сбор доказательств для юридического или управленческого использования.
2. Нужен ли форензик, если в компании уже есть служба безопасности?
Да. Служба безопасности обеспечивает текущую защиту, а форензик даёт методологию финансового расследования и доказательную базу — это разные компетенции, которые усиливают друг друга.
3. Можно ли провести форензик силами штатных сотрудников?
Внутреннее расследование часто упирается в конфликт интересов и лояльности. Независимый специалист объективнее и собирает доказательства, которые сложнее оспорить.
4. Это же только для крупных компаний?
Нет. Малый и средний бизнес страдает от внутреннего мошенничества непропорционально сильнее, потому что у него слабее система контроля, а один эпизод может оказаться критичным.

Вывод

     Рост потерь от мошенничества внутри компаний делает форензик необходимым элементом экономической безопасности. Финансовый контроль предупреждает, аудит фиксирует, а форензик расследует и доказывает, притом именно последнее возвращает собственнику контроль над риском. Чем раньше эта компетенция встроена в систему оценки рисков, тем дешевле она обойдется.

* ACFE. Occupational Fraud 2026: A Report to the Nations https://www.acfe.com/-/media/files/acfe/pdfs/rttn/2026/2026-report-to-the-nations.pdf
** TeDo. «Внутрикорпоративные расследования: 2024» — https://tedo.ru/internal-corporate-investigations-2024

Если у вас есть основания подозревать злоупотребления - или вы хотите заранее выстроить возможность их выявления и фиксации для дальнейшего расследования - начните с независимой диагностики рисков. Это первый шаг к проактивной защите активов вашего бизнеса

Смежные материалы